こんにちは！
公認会計士・クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
在宅で作業しているクリエイターさんから、こんな質問をよくいただきます。
「エスプレッソマシンを買ったんですが、経費にできますか？」
「仕事中に飲むコーヒーのためだから、業務用として認められますか？」
結論から言うと、自分で飲むためだけのコーヒーメーカーは基本的に経費にできません。
ただし、打ち合わせ用やコンテンツ制作に使っている場合は経費として認められることがあります。
そこで、この記事では、エスプレッソマシンやコーヒーメーカーが経費になる条件について、
クリエイターさん向けにやさしく整理してみました！
自分で飲むなら「生活費扱い」
まず大前提として、経費になるかどうかの判断基準はこちら👇
- 仕事のために使っているなら経費にできる
- プライベートで使ってるなら経費にできない
「仕事中に飲むとしても、生活に欠かせない飲食費と同じ」って判断されちゃうので、
自宅で自分が飲むためのコーヒー代は、基本的に経費になりません！
「コーヒー飲まないと集中できないから必要！」って言いたくなる気持ちはわかるんですけど、
それを認めてしまうとジュース代やご飯代も経費にできるようになっちゃうことに…。
ほかには、「ウォーターサーバー代」や「作業中の間食」も同じように飲食費とみなされるので、
経費には入れないようにしましょう。
経費に落とせるケースもある
でも、エスプレッソマシンやコーヒーメーカーが絶対に経費にならないわけじゃなくて、
ちゃんと「仕事の中で必要だった」と説明できれば、経費にできることもあります。
たとえば、こういうもの👇
- 仕事用に借りた事務所の打ち合わせスペースに、お客様用として置いてる
- コーヒーに関する記事・レビュー・コンテンツの制作に使っている
- 撮影空間の演出アイテムとして設置している
このように「打ち合わせで使用」したり、
「作品・コンテンツの一部」や「業務用の演出」として活用しているのであれば、
経費として認められる余地はあります。
「自分が飲む」ためだけに買ったわけじゃなくて、
仕事との関連性を客観的に証明できればOKということですね。
家事按分で「一部だけ経費にする」こともできる
打ち合わせ時の飲み物や撮影小物として使っているけど、
正直プライベートで飲むこともある、というケースがほとんどですよね。
そんなときに使えるのが、「家事按分（かじあんぶん）」という考え方。
これは、仕事とプライベートの両方で使っているモノについて、
使用割合に応じて一部だけを経費にする方法です。
たとえば、
- 1か月のうち、仕事用で使うのは10日、それ以外はプライベートで飲む
このような場合、「コーヒーマシン代のうち33％だけ経費にする」などの割合処理することになります。
按分に必要なのは、
- 「どれくらい仕事で使っているか？」という自分なりの根拠
- 帳簿や会計ソフトにメモを残すこと
按分割合の決め方に明暗なルールはありませんが、
税務調査でも説明がきちんとできるように、納得できるような割合を決めるようにしましょう。
価格によっては固定資産になることも
エスプレッソマシンやコーヒーメーカーは、
その機能やメーカーによって値段もピンキリですよね。
そのため、購入時の金額によって処理方法が分かれます。
具体的には以下のとおり👇
| 価格 | 処理のしかた |
|---|---|
| 10万円未満 | 「消耗品費」として経費に計上 |
| 10万円以上（青色申告なし） | 「工具器具備品」として固定資産に計上し、6年で減価償却 |
| 10万円以上20万円未満 | 「一括償却資産」として、3年で均等に減価償却（申告の種類問わずOK） |
| 30万円未満（青色申告あり） | 「少額減価償却資産の特例」により、全額を経費に計上可能 |
このように10万円以上の場合にはちょっと複雑になるので、
不安な場合は税理士に確認するのもおすすめです。
Q&A：コーヒーメーカーに関するよくある疑問
Q. 配信のたびにコーヒーをいれて、演出の一部として使うのは？
A. 経費にできる可能性はありますが、プライベートとの線引きはきちんとしましょう。
配信以外でも飲むというときには、使用記録をつけて按分するのが現実的な処理方法かと考えます。
Q. サブスク型のコーヒーカプセルサービスも経費にできますか？
A. 来客するお客様のためなど、利用目的が「仕事に必要」であればOKです。
自分だけが飲むためのものは経費にできません。
まとめ：コーヒーメーカーは、基本的に経費にならない
- 基本的に、自分のための飲食費は経費にならい
- お客様用のほか、演出や制作物に関わっていれば、コーヒーマシンも経費になる可能性あり
- プライベートでも使うなら按分、価格が高ければ減価償却にも注意
つい高額なお買い物をしたときは「これも経費にしたい」って考えがちですが、
「客観的に説明可能か？」という視点を忘れないようにしましょう。
