こんにちは！
公認会計士・クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
ゲーム好きなクリエイターさんから、こんな質問をよくいただきます。
「ゲーム実況で使ったSwitchって経費にできる？」
「ゲームアプリへの課金も対象になるの？」
これ、ちゃんと判断しないと税務調査でガッツリ否認されやすいジャンルのひとつです。
そもそもゲーム関連の出費って「遊び」と「仕事」の境目がすごくあいまい。
本人は完全に仕事のつもりでも、第三者から見るとプライベートに見えてしまうことも。
そこでこの記事では、ゲームソフト・ハード代・スマホ課金が経費になるかどうかの判断基準と、
税務調査で指摘を受けやすいケースをクリエイターさん向けにわかりやすくまとめました！
「仕事で使うかどうか」が判断基準
税務上、経費になるかどうかのポイントは、
その支出が、売上を得るための事業活動に必要かという点です。
- 仕事のために使っているなら経費にできる
- 趣味・プライベート目的なら経費にできない
そのため、ハード・ソフト代も仕事との関連性が明確であれば、
経費にできるものと考えて問題ありません。
逆にいえば、仕事とのつながりが説明できず、
「クリエイターだからゲームも必要」というふんわりした根拠しかないと、経費にはできません。
【具体例】ゲーム代が経費になるのはこんなとき
ゲーム実況・配信で収益化してる
YouTubeやTwitchでゲーム配信をしていて収益が出ているなら、
プレイするゲームのソフト代やハード代（Switch、PS5など）は仕事上の経費として計上できます。
「このゲームを買って配信した」という流れがあれば、かなりはっきりした業務目的です。
ゲームを参考に制作をしている
「世界観の参考に」「BGMのテイストを研究するために」プレイしているなら、
漫画家・イラストレーター・作曲家の方でも経費として計上できる余地があります。
ゲームから着想を得て制作した具体的な成果物があると、より説明しやすくなります。
ゲームを開発・制作している
ゲームプログラマーやゲームデザイナーが、
他タイトルのシステムやUIを研究・分析する目的で買う場合も同じ考え方でOKです。
逆に、「ストレス解消のために買った」「なんとなく買って楽しんでる」場合は、
プライベートの支出なので経費にはなりません…。
スマホゲームの課金はどう扱う？
「スマホゲームへの課金を経費にできる？」という点についても、
判断の基本はゲームソフトと同じで、業務目的があるかどうか。
たとえば、
- ゲームのUI・バランス設計を研究するための課金（ゲームプログラマー・ゲームデザイナー）
- ガチャ演出・サウンドデザインの参考にしている（作曲家・サウンドクリエイター）
- 課金する過程そのものをコンテンツにして収益を得ている（配信者・YouTuber）
こういった場合は、他の職種に比べて経費にできる可能性が高いです。
ただ、課金額が大きすぎる場合や、私的な楽しみとの区別がつきにくいと判断されると、
全額の経費計上は難しいものと考えましょう…。
領収書がない・データで買った場合は？
「ダウンロード版を買ったけど領収書がない」というのはよくある話ですよね。
その場合は、購入したプラットフォームの注文履歴からデータを取得してください。
具体的にはこんな感じ👇
| 購入場所 | 履歴の取得先 |
|---|---|
| Nintendo Switch | ニンテンドーeショップの購入履歴 |
| PlayStation | PS Storeのトランザクション履歴 |
| スマホゲーム | App Store / Google Playの注文履歴 |
| PCゲーム | Steamの購入履歴 |
スクリーンショットやPDF保存でOKです。
さらに、「どの配信で使ったか」「何の制作に活かしたか」がわかる記録として、
配信アーカイブ・制作物・投稿履歴なども合わせて残しておくと、
万が一の税務調査でも説明しやすくなります。
税務調査で否認されやすいケース
「将来使うかも」だと弱い
「いつか配信で使えるかも」「なんとなく参考になりそう」という理由だと、
具体的な業務との結びつきが薄くて認められにくいです。
買った時点でちゃんと仕事につながっているかどうかが大事。
内容が明らかに趣味寄りなもの
仕事との関連が説明しにくいジャンルのゲームや課金は、
配信者さんであっても全額経費は難しいです。
仕事にも遊びにも使っている
「どっちでも使ってる」という場合は、
業務で使っている割合に応じて一部だけ計上する（家事按分）のが適切です。
全額経費にすると税務調査で指摘される可能性があるので、あらかじめ按分して対応しましょう。
Q&A
Q. メルカリ・フリマアプリで中古を買った場合は？
A. 仕事目的であれば、中古品でも経費にできます！
領収書が出ない場合は、取引履歴のスクリーンショットを保存しておいてください。
Q. キャプチャーボード・マイクなどの配信機材は？
A. 配信・編集など業務に必要な機材は経費の対象です。
ゲームに限らず、カメラやソフトウェアも同じように考えてOK。
まとめ：「仕事だと説明できるか」が全て
- 収益化・制作・開発など明確な業務目的があれば、ゲーム代も経費になる
- 購入履歴・スクリーンショットなど、証拠になるデータは残しておく
- 趣味と仕事が混在しているなら、家事按分で計上する
迷ったときの判断軸は「第三者に仕事との関係を説明できるか」。
これだけ覚えておけば、大抵の場面で応用できるハズ！
