こんにちは！
公認会計士・クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
「納品したあとにミスが見つかって返金した」
そんな経験、クリエイターさんなら一度はあるかもしれません。
でも、「返金ってどうやって会計処理すればいいの？」「売上はどうなる？」
と迷ってしまう方も多いはず。
この記事では、納品後のミスや返金が発生したときの経理処理・考え方を、
クリエイターさん向けにわかりやすく説明します！
返金があったら売上はどう処理する？
まず結論から言うと、実務上は返金が発生した場合「売上のマイナス処理」をします。
売上を一度計上（売上↑）したものの、間違っていたときには取り消す（売上↓）処理をすることで、
結果的に売上、利益に与える影響を０にするわけですね。
たとえば、１万円で納品した作品にミスが見つかって、全額返金したとします。
このときは、
・売上：１万円（もともとの記帳）
・返金：マイナス１万円（返品・キャンセルの処理）
というようにすればOK！
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返金したときの仕訳イメージ
会計ソフト上は、以下の処理をすることになります👇
【例】納品で10,000円の売上 → 後日、ミスが発覚し、全額返金
＜売上計上・入金時＞
（借）普通預金 10,000円 ／（貸）売上 10,000円
＜返金時＞
（借）売上 10,000円 ／（貸）普通預金 10,000円
※わかりやすいように、「売掛金」の計上・取崩処理を省略しております。
会計ソフトの勘定科目を見ると、「売上戻り高」という返品用の科目もあるんですが、
確定申告のときには「売上高」に結局集約されます。
なので、「返金がいくらあったか、きちんと管理したい」というケースを除いて、
「売上」の勘定科目でマイナス処理すれば問題ありません！
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返金の一部だけ減額した場合は？
実務上、「全額返金はしないけど、２～３割だけ返金した」なんてケースもありますよね。
その場合も、処理の仕方は同じです👇
【例】納品で10,000円の売上 → 後日、ミスが発覚し、3,000円返金
＜売上計上・入金時＞
（借）普通預金 10,000円 ／（貸）売上 10,000円
＜返金時＞
（借）売上 3,000円 ／（貸）普通預金 3,000円
※わかりやすいように、「売掛金」の計上・取崩処理を省略しております。
こんな感じで、返金分だけ売上をマイナス処理すればOK。
返金額に応じて、売上を訂正するだけなので、難しく考えずシンプルに処理しましょう！
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返金のとき、領収書や請求書はどうすればいい？
返金した場合、元の請求書を訂正して再発行するか、
キャンセルされたときのやり取りを残しておくのがベターです！
たとえば、こんな感じ👇
- 請求書のキャンセル処理（PDFに「〇〇の理由により取消」など記載）
- 「○月○日に全額返金済み」のメモを残す
- お客様とのチャットのやり取りをスクショで残す
さらなるトラブル防止のためにも、お金の動きと一緒に書類の整合性もとっておくと安心です。
また、税務調査では売上の計上漏れってかなり厳しくチェックされます。
そのときに「税金逃れのために売上マイナスしてんじゃないの？」と疑われても反証できるように、
きちんと証拠を残しておきましょうね！
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Q&A：返金に関するあるあるなお悩み
Q. 修正対応で納得してもらえた場合は何か処理必要？
A. いいえ、お金の動きがなければ処理は不要です！
もちろん、修正対応のために追加で画材等の費用がかかった場合は、経費にしてOK！
Q. 返金が発生したときは「売上戻し」とかメモしたほうがいい？
A. はい、仕訳の摘要・備考に「〇〇案件 キャンセルにより返金」と記載しましょう！
あとから見返すときや、税理士に確認をしてもらうときにわかりやすくなります！
まとめ │ 返金は「売上のマイナス処理」で対応しよう
- 返金が発生したら「売上をマイナス」で調整する
- 全額でも一部でも、返金額に応じて仕訳すればOK
- 書類や仕訳メモも残しておくと、あとから安心
ミスは誰にでもあること。
お仕事でも会計上でもでしっかり対応すれば、さらにトラブルになるのを防げます！
