こんにちは！
公認会計士・クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
「効果音やBGMを有料で買ってるけど、経費になるの？」
「サブスク型の音源サービスって、経費で落とせる？」
動画制作をしているクリエイターさんから、こんな質問をいただきます。
たしかに音の素材って、1曲あたりは数百円でも、積み重なると結構な額になりますよね。
この記事では、そんな「BGMや効果音など、動画に使う音源」の経費判断について、
クリエイターさん向けにやさしくまとめてみました！
原則として「仕事に使っていれば経費にできる」
税務上、経費になるかどうかのポイントは、
その支出が、売上を得るために必要あるかどうか。
なので、動画編集に使っている音源やBGMは、経費にできます！
音素材は、作品のクオリティを左右する大事な要素。
演出・雰囲気・テンポ…音があるだけで、動画全体の印象は大きく変わりますよね。
だからこそ、以下のような使い方をしていれば、
「仕事の一環として必要な支出だった」と、はっきり言えるようになります👇
- YouTubeやTikTok、Vlog動画に挿入するBGMとして使用
- 配信オープニングや場面転換で使うSE（効果音）として活用
- クライアント案件の動画納品時に使用した素材として導入
これらはすべて、「売上を上げるための創作活動に必要な素材」ですよね。
ほかにも、「この音があったからこそ、場面の切り替えが自然になった」とか、
「静かな雰囲気に合うBGMで、世界観が伝わった」といった演出面も、
れっきとした業務の一部といえます。
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サブスク型音源サービスも経費にできる？
最近では、「Artlist」や「Epidemic Sound」など、
月額制・年額制のBGM・効果音サブスクサービスを利用している方も増えていますよね。
こちらも、仕事としての動画制作業のために使っていればOK！
たとえば👇
- 商用利用の観点でトラブルにならないように著作権フリーの楽曲を選んでいる
- 動画制作本数が多く、都度課金よりサブスクの方がコスパが良い
こうした背景があるなら、そのサービス・サブスクに課金する合理性がありますよね。
注意点としては、月額契約であっても私用と兼ねていないか？という点。
プライベートの動画制作や趣味用素材との混在があるなら、次の「家事按分」も検討しましょう！
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私用と混ざってるときは「家事按分」が使える
とはいえ、動画制作って完全に「仕事だけで使ってます！」と言い切れないことも多いですよね。
たとえば、こんな使い方👇
- たまに家族用のホームビデオでも使っている
- 趣味でMVやMADもつくってるけど、仕事の案件にも使ってる
- 知人の結婚式ムービーや、趣味サークルの映像制作にも流用してる
こういった「私用と仕事が混ざってる支出」に対して使えるのが、
「家事按分（かじあんぶん）」という考え方です。
ざっくり言うと、「どのくらい仕事で使ってるか？」を割合で考えて、
その分だけ経費にするというシンプルな仕組み。
たとえば月1,500円のサブスクに入っていて、
「1週間のうち6日間は仕事利用、1日オフの時にプライベート利用」ということであれば、
按分割合は「約85%（=6/7）」として、1,500円×85％＝1,275円を経費に計上という処理になります。
もし、「1年のほぼすべて仕事で使うけど、たまたま1回だけプライベートでも使った」くらいなら、
明らかに9割以上は仕事といえるので、全額経費にしてしまって問題ありません。
按分割合の算出方法については厳密な決まりがないので、
「自分の中で納得できる基準」と、「あとから説明できる記録」があること大切です！
完璧な割合じゃなくても大丈夫。
「毎月どんなふうに使ってるか？」をメモや帳簿に残しておくだけでも、
ちゃんと考えて経費にしてるという証拠になりますよ！
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購入時の記録はしっかり残しておこう
音源やBGMの購入元が、海外サイトだったり、個人クリエイターさんのショップだったりすると、
一般的な「領収証」というものが発行されない可能性もあります。
そういう場合、こんな証拠を残しておきましょう👇
- ダウンロード時のメールや決済画面のスクショ
- 購入履歴の画面キャプチャ
- メモや帳簿に「〇〇の動画用に使用」などの用途記録
- HPに記載されている、サブスクの料金プラン表のスクショ
基本的にはクレジットカードの明細にも記録が残ると思いますが、
取引の証拠となる書類は、多めに残しておくくらいのスタンスがちょうどいいです！
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Q&A：音源に関するあるあるなお悩み
-
Q. 無料のBGMばかり使ってます。ダウンロード時の記録も必要？
A. 経費ではないので税務上の対応は不要です！
ただ、実務上は著作権トラブル防止のために「どこからDLしたか」の記録を残しておくと安心かも！
-
Q. 年額契約のサブスクを一括で払ったけど、どう処理する？
A. 基本は「支払った年の経費」でOKです！
ただ、契約期間が1年以上にまたがると「前払費用」になることも。気になる場合は税理士に相談を！
まとめ │ 音源やBGMも、仕事に使っていれば経費にしてOK！
- 動画制作や配信に使っていれば、音源やBGMも経費になる
- 私用と混ざる場合は「家事按分」で対応しよう
- クレカ明細だけじゃなく購入記録・用途メモを残しておくと安心
仕事に使った出費は、漏れがないように集計して経費処理しましょう！
