こんにちは！
公認会計士・クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
個人事業主のクリエイターさんから、こういった相談をよくいただきます。
「帳簿上の現金残高が100万円以上あるけど、実際そんなに手元にない…」
「現金がどんどん増えていくんだけど、これって大丈夫？」
結論から言うと、帳簿の現金残高と実際の手元現金がズレているのは、
記帳の方法に原因があることがほとんどです。
この記事では、現金残高が帳簿上で過大に表示される原因とその解決法を、
クリエイターさん向けにわかりやすく解説します！
「現金」は帳簿上で手元にあるはずのお金
たとえば、「いま現金いくら持ってます？」って聞かれたら、
お財布の中に入っている現金残高がその答えになって、預金口座のお金は関係ないですよね。
同じように、決算書や試算表に記載されている現金残高は「手元にある仕事用の現金」を意味します。
仕事専用のお財布やレジ、金庫の中にある物理的なお金が該当し、プライベートのお金は含みません。
そのため、現金残高がマイナスになることは理論上ありえませんし、
よほど現金を扱っていない限りは、数百万円の現金残高になることもないはず。
とくにクリエイターさんは現金で報酬の受け渡しをすることが少ないので、
「仕事用の現金」を別個に管理していることって基本的にはないと思うんです。
それなのに帳簿上の現金残高がどんどん増えていくとしたら、記帳のどこかに問題があります。
ズレの原因は「プライベート」と「仕事」の混同
個人事業主の帳簿で現金残高がおかしな数字になってしまうのは、
「プライベートの自分」と「仕事をしてる自分」が混同しやすいことが原因です。
たとえば、預金口座から3万円お金を引き出したとき、
「このうち2万円はプライベート用、1万円は仕事用」と分けて管理はしませんよね。
会計システムに「現金」という勘定科目があると、つい使いたくなってしまいますが、
お金を引き出したときに「現金」で処理すると「仕事用の現金が増えた」という記録になってしまいます。
でも、引き出したお金のほとんどは（帳簿に記録をしない）生活費として使ってしまうので、
- お金を引き出した（例：3万円）
- そのお金の一部だけ経費として支払処理の登録がされる（例：1万円）
- 帳簿に登録しない生活費の分、帳簿と実残高に差異が生まれていく（2万円が帳簿に残ったまま）
というエラーがずっと積み重なって、現金がすごく多い決算書が誕生するんです。
「事業主貸」「事業主借」を正しく使う
「プライベートの自分」と「仕事をしてる自分」のお金のやり取りには、
「事業主貸」と「事業主借」という勘定科目を使います。
事業主貸：事業のお金をプライベートに使ったとき → 生活費の引き出し、プライベートの買い物を事業口座から払ったとき
事業主借：プライベートのお金を事業に使ったとき → 個人の財布から経費を立て替えたとき、プライベート口座から事業用の支払いをしたとき
具体的な仕訳例はこんな感じです👇
（例）預金口座からお金を引き出した
【正しい処理（すべてプライベートの引き出しとして処理）】
事業主貸 10,000 / 預金口座 10,000
【誤った処理（仕事専用のお金を引き出したものとして処理）】
現金 10,000 / 預金口座 10,000
（例）タクシー代1,000円を現金で払った 【正しい処理（プライベートのお金で立て替えたものとして処理）】 旅費交通費 1,000 / 事業主借 1,000 【誤った処理（仕事専用のお金から払ったものとして処理）】 ※ 旅費交通費 1,000 / 現金 1,000 ※本来は正しい処理ですが、仕事専用のお金を別に管理しない場合は誤った処理になります。
オフラインのイベントに出展しないクリエイターさんのようにキャッシュレス中心のビジネスであれば、
「現金」勘定は封印してしまって、「事業主貸」「事業主借」だけを使うようにしましょう。
現金残高が膨らんでしまったときの直し方
すでに帳簿の現金残高が実態と大きくズレてしまっている場合は修正が必要ですが、
一番シンプルなやり方は、ズレている金額を「事業主貸」で処理することです。
たとえば、帳簿上の現金残高が50万円あるのに実際は0円の場合👇
事業主貸 500,000 ／ 現金 500,000
「過去にプライベートで使ったお金を事業主貸に振り替える」というイメージです。
ただし金額が大きい場合や、何年もズレが積み重なっている場合は、
過去の申告を修正しなきゃいけない可能性もあるので、税理士に相談して一緒に整理することをおすすめします。
Q&A：現金・預金に関するよくある疑問
Q. 事業用の口座とプライベートの口座を分けていません。問題ありますか？
A. 帳簿上での管理が煩雑になるので、分けることをおすすめします。
ただし分けていなくても、事業主貸・事業主借を正しく使えば帳簿は整理できます。
まず記帳ルールを正して、口座の分離は次のステップで検討してみてください。
Q. クライアントから現金で報酬をもらったらどう処理すればいいですか？
A. 現金で受け取った報酬は「事業主貸／ 売上」で処理しましょう。
ちなみに、現金収入がある場合は領収証（控）を残したり、管理表に記録したり、
受け取った都度きちんと証拠を残しておくことが大事です。
Q. 現金・預金残高が異常値だと税務調査につながる可能性がありますか？
A. 適正に申告されていないように見えると、税務調査につながりやすくなります。
「売上隠し」や「架空経費」が問題になることが多いですが、
帳簿が適正に作成されていないということは、正しく申告できてない可能性が高いのでリスクがあります。
まとめ：現金残高のズレを防ぐためのポイント
- 帳簿の「現金」は手元にある物理的な「仕事専用のお金」を指す
- 資金の引き出しは「事業主貸」で処理する
- 現金で経費を払ったときは「事業主借」で処理する
- すでにズレている場合は「事業主貸」で修正する
帳簿の現金残高が実態と合っていないと、務調査でも余計な疑いをかけられるリスクがあります。
早めに整理しておきましょう！
