こんにちは！
公認会計士・クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
「グッズや同人誌、思ったより売れなかった…」
そんなとき、あなたはその在庫、どうしてますか？
実はこの“売れ残った在庫”、確定申告や節税にも影響する大事なポイントなんです。
この記事では、在庫の扱いをきちんと理解して、損しない経理と節税の考え方を
クリエイターさん向けにやさしくお伝えします！
①「在庫」として残す？「経費」として処理する？
同人誌やグッズ制作にかかった費用は、基本的には「仕入高」として処理します。
でも売れ残った分がある場合、「仕入高」を全部その年の経費にしてしまうと、税務的にアウト…。
ここで大事なのが「期末棚卸（在庫の残りを数えること）」！
たとえば、
- 印刷した同人誌がまだ残っている
- グッズの在庫を常にストックしてある
- 委託販売先に在庫残ってる
こんなときは、”原価”に相当する金額を「在庫」として翌年に繰り越す必要があります。
”原価”の出し方は、こんな感じ👇
- その作品を一番最後に仕入れた時の仕入額÷冊数で単価を出す
- 12月末時点で残ってる在庫数＊単価で在庫金額を計算
これを同人誌の各タイトルや、グッズごとにやっていきます。
複数回にわたって仕入れてる場合でも、
あくまで「一番最後に仕入れた時の単価」で在庫計算するので注意！
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② 節税のために“処分”していいの？
ここでちょっと考えるのが、在庫が０なら「仕入高」の全額が経費になるということ。
「売れ残ってるなら、処分して“経費化”すればいいのでは？」と思う人もいるかもしれません。
もちろん、実際に処分すれば実在庫も０になるので問題ありません。
でも、できれば「処分した証拠」をきちんと残しておくのがおすすめ！
たとえばこんな感じ👇
- 処分日を記録する（例：日付入りの写真）
- 破棄の様子を残す、回収業者の伝票を保管する
- 委託販売先の廃棄サービス利用の記録を残す
税務調査の時に「どこかに保管してませんか？」と疑われないためにも、きちんと証拠を残しましょう！
③「在庫ゼロ」は怪しく見えるリスクもある
決算書や収支内訳書を見ると、その年の売上・仕入高・在庫金額が分かります。
そのため、「売上が少ないの仕入高に対して在庫が少なすぎる」と、
税務調査がくるまえの段階で、税務署に「え、怪しくない？」と思われることも。
たとえば：
- 50万円分のグッズを作った
- 売れたのは10万円分
- でも在庫ゼロで経費は全部計上
この場合、「残りの40万円分は？」「全部処分したの？」と気になりますよね。
これが毎年積み重なると、税務調査に選ばれる可能性も高くなります。
だからこそ、税務調査に備えて、在庫を記録に残す or 証拠をつけて処分のどちらかが大切なんです。
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Q&A｜よくある疑問
Q. 在庫っていくらで評価するの？
A. 原則は「仕入原価（1個あたりの原価×残数）」でOK。
販売価格ではなく、あくまで作るのにかかった費用ベースです。
Q. 在庫を手元に残しておくのってデメリット？
A. デメリットではないですが、「その年の経費が減る＝利益が増える」点は要注意。
ただ、節税だけを目的に処分するのはおすすめしません。
Q. 同人イベントの前後で在庫が変わる場合は？
A. 基本は「決算時点（12/31）」での在庫数でOK。
イベントが年末の場合は数え直しの手間も想定しておきましょう！
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まとめ │ 在庫は“損得”じゃなく“仕組み”で考えよう
- 売れ残りは「在庫」として記録するのが基本
- 処分するなら「証拠の保存」が重要
- 在庫処理次第で経費が変わるので、節税にも影響する
「残ってるけど経費にしたい…」そんな気持ち、すごく分かります。
でも、きちんと処理することの積み重ねが、自分の活動にもっと自信が持てるようになるきっかけです！
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「この出費、ちゃんと処理できてる？」「在庫ってどう計算するの？」
そんな悩みは、クリエイター特化の税理士がやさしくサポートします！
