こんにちは！
公認会計士・クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
「入金が先で、納品はまだ…これって売上？」
「納品したのに、入金は来月…どう仕訳するの？」
こんなふうに、入金と納品のタイミングがズレること、クリエイターさんのお仕事ではよくありますよね。
この記事では、「前受金」「売掛金」といった仕訳をどう扱えばいいかを、
クリエイターさん向けにやさしく解説します！
そもそも「売上に含めるタイミング」って？
売上は、「お金が入ったとき」ではなく、
「仕事を終えたとき（納品や成果が出たとき）」に計上するのが基本！
たとえば、こういうケース👇
- 3月に納品 → 3月が売上
- 4月に入金 → これはあくまで「代金の回収」
つまり、納品が済んでいれば、まだお金が入ってなくても売上に含めることになります。
「入金と売上のタイミングは分けて考える」って覚えておけばOK！
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前受金ってなに？いつ使う？
「前受金」っていうのは文字のとおり、
「まだ納品してないけど、お金だけ先にもらった」状態の勘定科目のこと！
完成までの期間が長い案件とか、外注費などの原価が多額にかかる案件の場合は、
資金ショートを起こさないように、先にお金を一部もらっておくこともありますよね。
たとえば、こんなケース👇
- 3月に入金（着手金など）
- 納品は4月予定
この場合、3月の時点ではまだ売上じゃないので、
「前受金」という科目で一時的にプールしておく形になります。
お金をもらってるのに「負債」である「前受金」を使う理由は、
「これから納品・サービス提供を完了する義務がある」から。
そのあと納品が完了したタイミングで、
「前受金」→「売上」へ振り替えることで正しく会計処理ができます！
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売掛金はどう扱えばいい？
「売掛金」っていうのは、「納品したけど、お金はまだ入ってない」状態を指します。
たとえば、こんなケース👇
- 3月に納品完了
- 4月に入金予定
この場合、3月に「売上」を計上しつつ、「売掛金」として未回収のお金を処理します。
つまり、「売上になる＝仕事を完了した時」であり、入金はあくまで後の回収という位置づけ！
入金があったときには「売上」を使わないで、「売掛金」を取り崩す処理をすればOK！
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入金と売上のズレって普通なの？
今まで入金ベースで売上や経費の登録をしている人にとっては、
「入金と売上の登録日がズレる」って違和感があると思うけど、タイミングの違いは“よくあること”！
難しそうに感じても、結局ポイントはコレだけ👇
- 納品前の入金→前受金
- 納品後の未入金→売掛金
迷ったら「納品完了したかどうか」で判断するのがコツ！
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Q&A：売上の処理に関するあるあるなお悩み
Q. まだ作業途中だけど着手金が入った！これも売上？
A. 納品が済んでなければ「前受金」でOK！
売上にはまだ含めないので、年末の時点で納品が終わってなければ税金もかかりません！
Q. 入金が翌月になったけど、売上に入れて大丈夫？
A. 納品が完了していれば、その月の売上として問題なし！
「いつ入金があったか」は売上とは別問題と考えましょう。
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まとめ │ 売上は「納品のタイミング」がカギ！
- 入金の早い・遅いは気にしなくてOK！
- 納品前なら「前受金」、納品済なら「売上」
- ズレがあっても、仕訳ルールを押さえれば安心！
納品と入金のタイミングがズレるのは自然なこと。
ポイントを押さえれば、確定申告でもあわてずに済みますよ！
＼ 売上のタイミング、不安になってない？ ／
「仕訳ってよく分からない」「会計ソフトの操作が不安…」
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