こんにちは！
公認会計士・クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
「基板買っちゃったけど、これって経費になるのかな…？」
「レトロなアーケードゲームの配信に使ってるから、経費になるよね？」
そんなクリエイターさんも、いますよね！
この記事では、アーケードゲームの基板を経費にできるかどうかについて、
クリエイターさん向けにやさしく解説していきます！
経費にできるかどうかの基本ルール
税務上、経費になるかどうかのポイントは、
その支出が、売上を得るために必要あるかどうかです！
- 仕事・収益につながっている → 経費になる可能性が高い
- 趣味・コレクションだけ → 経費にはできない
つまり、趣味・コレクションのために買う人が多いアーケードゲームの基盤も、
仕事に必要な場合には経費できる余地があるということ！
たとえば、
- 動画やブログで、基盤の紹介・分解・動作レビューなどを行っている
- アーケードゲームの実況配信を行って収益を得ている
- ゲームイベント・展示・トークイベントで使っている
- ゲーム開発の研究材料として活用している
こういった使い方をしていれば、売上との紐づきを説明しやすく、
税務調査に当たっても経費として認められやすいです。
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コレクション目的だけでは経費にできないけど…
一方で、「純粋なコレクション目的」だけでは、
アーケードゲームの基盤を買っても、経費にはできません。
アーケード基盤を集めること自体が目的で、
- プレイや解析、発信などの活動はしていない
- 気に入ったタイトルの基盤を集めてるだけで、業務に関係がない
- 創作や収益に直接つながらない
このような場合は、配信者さん、ゲームプログラマーさんであっても、
「仕事とは無関係なプライベートの支出」とみなされてしまうんです…。
ただ、なかには「コレクションもしてるけど、一部は創作や配信に活用してる」
っていうクリエイターさんも多いですよね！
そんなときは、家事按分（かじあんぶん）という処理を行うことができます。
家事按分をザックリ説明すると、使っている割合に応じて、仕事の分だけ経費に入れる方法。
たとえば、
- 月10回のうち、配信で使ったのは3回 → 使用割合30％で経費計上
このように、「どのくらい仕事で使ってるか？」を自分で考えて、
その実態に合った割合を設定するのがポイントです。
家事按分の仕方に厳密なルールはないですが、
記録を残しておくと、税務調査に当たったときでもスムーズに説明できますよ！
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用途の根拠は「記録」に残しておくのが安心
趣味としてみられやすい支出だからこそ、経費にするのであれば、
「どうしてこの支出が仕事に関係しているのか？」を説明できる状態にしておくことが大切です。
そのために有効なのが、使った証拠や記録を残しておくこと！
たとえば、こういうもの👇
- 配信アーカイブ・画像・SNSポストのURL
- イベントや配信に使ったときの使用記録を残す
- 帳簿やメモに「仕事用に○％使用」と書き添えておく
特別に難しい資料を作る必要はないので、
言葉だけじゃなくて、利用実績で説明できるようにしておきましょう！
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価格が高い場合は「固定資産」になることも
基本的に、アーケードゲームの基盤を買ったときには、
10万円未満であれば「消耗品費」として経費にすることになります！
ただ、人気のあるタイトルのものだと、
10万円を超えるモデルも珍しくありませんよね。
そういう場合も含めて、購入時の処理は以下のようになります👇
| 価格 | 処理のしかた |
|---|---|
| 10万円未満 | 「消耗品費」として経費に計上 |
| 10万円以上（青色申告なし） | 「工具器具備品」として固定資産に計上し、減価償却 |
| 30万円未満（青色申告あり） | 「少額減価償却資産の特例」で経費に計上可 |
減価償却をする場合、法定耐用年数を設定する必要がありますが、
新品なら「3年」、中古の基盤で1年以上経過している場合は「2年」で減価償却することになります。
ちなみに、10万円以上～20万円未満の場合は、
「一括償却資産」という処理方法もありまして、きちんと理解したい場合はコチラの記事も👇
Q&A：アーケードゲームの基盤に関するあるあるなお悩み
Q. 単に飾っているだけでも、仕事部屋なら経費になりますか？
A. 基本的には経費になりません！
ゲーム実況やイベントなど、売上に紐づくお仕事に必要かどうかが判断軸になります！
Q. メルカリやオークションで買った場合も大丈夫？
A. 問題ありません！
その場合は、取引履歴のスクショを撮っておきましょう！
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まとめ │ アーケードゲームの基盤も、「仕事用」なら経費になる
- 「仕事として使った実績」があれば、経費化できる可能性あり
- 趣味寄りのときは家事按分で一部だけ経費にする方法も
- 税務調査に対応するために、使い方の記録や証拠を残しておく
「ゲームだから経費にならない」わけじゃないので、仕事と紐づいてるなら経費にしましょう！
＼ 趣味っぽくみられる支出の経費判断に迷ったら ／
「レトロゲーム、筐体、ゲームアプリ…どこまで経費になるの？」
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