こんにちは！
クリエイター特化税理士の三橋裕樹です！
そろそろ今年の住民税が決定され
みなさんのお手元に納税通知書が届くころ。
住民税は確定申告書をもとに
市区町村が計算してくれるので
あらためて何かをする必要はありませんけど
やっぱり気になるのは
ふるさと納税が満額控除されてるかですよね！
寄付とはいえ
限度額を超えるとちょっと悲しい…。
そこで、住民税の納税通知書が届いたら
満額控除し切れたのかを計算してみましょう！
ふるさと納税で控除される仕組み
ふるさと納税は
サラリーマンにも大人気。
2,000円の自己負担をすれば
上限までは実質無料で返礼品を受け取れますからね！
これだけ見ると
簡単な話っぽいんですけど
実際は2つの税法に絡むのでややこしいところ…。
所得税では税率をかける前に
所得控除として寄付金がマイナスされるのに対して
住民税では所得に税率をかけた後の金額に
税額控除としてマイナスされます。
かなりザックリしたイメージ
所得税：寄付金に税率をかけた分だけ税額控除
住民税：寄付金額の一部をそのまま税額控除
なのでそれぞれの税金影響額を見て
満額控除し切れたかを確認しなきゃいけません。
ちょっと分かりにくい話ですから
「へー、そうなんだ」くらいに認識して
限度額内におさまっているかサクッと計算してみましょう！
所得税の影響
まずは直近の確定申告書で
赤マルの金額を確認してみましょう！
他に寄付金が無いなら
ここの金額はふるさと納税額から
2,000円をマイナスした金額になっているハズ。
例）ふるさと納税 50,000円
⇒寄付金控除額 48,000円
手元にある申告書を見て
その通りになっていればひとまずOK！
次に所得税がどれだけ安くなっているかを確認します。
先ほど確認した確定申告書の
右上にある欄を見てみましょう。
ちょっと脱線しますけど
所得税はこの赤マルの金額を
速算表に当てはめて税額が計算されます。
国税庁のHPで公表されている
速算表は以下のとおり。
例）赤マルの所得金額 3,000,000円
速算表より税率10%
所得税額
3,000,000円*10%－97,500円＝202,500円
復興特別所得税
202,500円*2.1%＝4,252円
所得税額 計（100円未満切捨）
202,500円＋4,252円＝206,700円
この前提をもとに
ふるさと納税による影響額を算出します！
例）赤マルの所得金額 3,000,000円
⇒対象となる所得税率：10%
ふるさと納税額 50,000円
所得税影響額
（50,000円-2,000円）*10%＝4,800円
復興特別所得税影響額
4,800*2.1%＝100円
所得税影響額 計
4,800円＋100円＝4,900円
この計算結果で算出された金額だけ
ふるさと納税により所得税が安くなったということですね。
次は住民税の影響額を確認しましょう！
住民税の影響額
住民税では
ふるさと納税をすると税額控除となります。
そのため限度額までなら
ダイレクトに税金を減らせるということですね！
そして住民税はいちいち計算しなくても
納税通知書を見れば寄付金控除額が分かります。
（画像は鎌倉市のHPで公開されてるサンプル）
納税通知書が届いたら
税額が計算されている明細ページを確認して
摘要欄に「寄付税額控除」と記載されてるなら
その金額が住民税の税額控除額となります。
なので、先ほど計算した
所得税影響額と合算してみて
（ふるさと納税ー2,000円）の金額になれば
限度額の範囲内に収まったことになります！
例）所得税影響額：4,900円
住民税影響額：43,100円
合算：48,000円
もし摘要欄に記載がない場合は
県民税・市民税の税額控除欄の金額を合算しましょう。
その金額に所得税影響額を合わせた金額が
（ふるさと納税ー2,000円）の金額を上回ればOK。
2,000円くらい超過するのは
他の税額控除によるものなので気にしなくて大丈夫です！
毎年確認しましょう！
ちょっとした手間はありますけど
限度額の計算に比べたら簡単に確認できますよね。
なので住民税の納税通知書が届いたら
毎年計算チェックしてみることをオススメします！
もしこれで満額控除できていないなら
限度額の計算がおかしかったということですからね…。
税理士と顧問契約しているなら
お願いするとパパッとやってくれるので
面倒くさい方は頼ってしまいましょう！
◆新しいこと
ルームズ大正堂 あざみ野店。
